La réponse en une phrase
Sous 83 600 € de CA et avec peu de frais professionnels, la micro-entreprise reste la plus rentable. L'EURL fait jeu égal puis passe devant dès que vos frais réels dépassent 10 à 15 % du CA (coût comptable de l'EURL compris), et devient incontournable si vous dépassez le plafond deux années de suite.
La différence de fond : forfait contre régime réel
La micro-entreprise applique un régime forfaitaire : les cotisations sociales sont un pourcentage fixe du chiffre d'affaires (≈ 25,8 % en BNC libéral, formation professionnelle comprise), et un abattement automatique de 34 % est censé couvrir l'ensemble de vos charges avant impôt. Aucune comptabilité, aucune société à créer, aucun frais réel à justifier — mais aucune déduction non plus.
L'EURL est une société à responsabilité limitée imposée à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 € de résultat, 25 % au-delà). Le gérant associé unique est travailleur non salarié (TNS) sur sa rémunération, mais l'entreprise déduit ses charges réelles avant de calculer l'impôt : matériel, déplacements, sous-traitance, coworking, formation. Sans plafond de chiffre d'affaires, avec une comptabilité complète à tenir (expert-comptable quasi indispensable).
Le comparatif chiffré
Net en poche annuel après avoir payé ses frais dans les deux
statuts : 6 000 € de frais professionnels réels qui, en micro, sortent
de votre poche puisqu'ils ne sont pas déductibles, et qui, en EURL, sont
déduits du résultat. Célibataire, 1 part fiscale, EURL avec rémunération
intégrale du disponible (pas de dividendes). Chiffres produits par les
fonctions de calcul du simulateur (calcMicro / calcEURL).
| Chiffre d'affaires | Micro-entreprise | EURL | Écart micro − EURL |
|---|---|---|---|
| 40 000 € | 22 212 € 55,5 % |
23 122 € 57,8 % |
− 910 € |
| 60 000 € | 33 536 € 55,9 % |
33 912 € 56,5 % |
− 376 € |
| 83 600 € (plafond micro) | 46 374 € 55,5 % |
45 764 € 54,7 % |
+ 611 € |
Avec 6 000 € de frais payés de sa poche, la micro ne domine plus : les deux statuts se tiennent à moins de 1 000 € près, l'EURL passant même devant à 40 000 € et 60 000 € de CA. C'est l'effet de la hausse des cotisations micro des libéraux (25,6 % du CA en 2026, contre 21,1 % jusqu'en 2024). Le coût comptable de l'EURL (≈ 1 500 – 2 500 € par an, non compté ici) fait pencher la balance de quelques centaines d'euros vers la micro à ce niveau de frais. Au-delà de 10 à 15 % du CA en frais réels — matériel professionnel coûteux, sous-traitance récurrente, local dédié —, l'EURL l'emporte nettement.
Le face-à-face complet
| Critère | Micro-entreprise | EURL |
|---|---|---|
| Plafond de chiffre d'affaires | 83 600 € (BNC) | Aucun |
| Franchise en base de TVA | Jusqu'à 37 500 € | Non applicable (TVA due dès l'immatriculation, sauf franchise générale) |
| Frais professionnels | Abattement forfaitaire 34 %, non réel | Déductibles au réel |
| Cotisations sociales | ≈ 25,8 % du CA | ≈ 45 % de la rémunération nette |
| Cotisations si CA nul | Aucune | Cotisation minimale due |
| Comptabilité | Livre de recettes | Complète (expert-comptable) |
| Coût de structure annuel | ≈ 0 € | ≈ 1 500 – 2 500 € |
| Image professionnelle | Perçue comme moins pérenne par certains clients grands comptes | Société immatriculée, capital social affiché |
| Protection sociale | Régime des indépendants, minimale | Régime des indépendants, un peu plus étoffée |
| Assurance chômage | Non | Non |
| Création / fermeture | Gratuite, en ligne, immédiate | 200 à 400 € de frais légaux, formalités de dissolution |
Le verdict par profil
Choisissez la micro-entreprise si…
- votre CA reste sous 83 600 € et vos frais professionnels restent sous 10 % du CA ;
- vous testez une activité et voulez zéro risque, zéro comptabilité ;
- vous démarrez en parallèle d'un emploi salarié ou de vos études ;
- vous voulez pouvoir arrêter sans aucune formalité de fermeture.
Choisissez l'EURL si…
- vos frais professionnels réels dépassent 10 à 15 % du CA ;
- votre activité dépasse ou va dépasser 83 600 € de CA ;
- vous facturez des clients qui exigent une société immatriculée avec capital ;
- vous voulez récupérer la TVA sur vos achats professionnels.
Le point aveugle : ni l'une ni l'autre n'ouvre droit au chômage
Comme pour la plupart des statuts d'indépendant, ni la micro-entreprise ni l'EURL ne cotisent à l'assurance chômage. Si vous sortez d'un CDI et que cette sécurité compte pour vous, le portage salarial est le seul statut qui la conserve — voir portage salarial ou micro-entreprise.